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[其它]个税专项扣除“大礼包”落地个税改革步入深水区 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 楼主  发表于: 2018-12-27 16:54:27

  摘要:在多方征求意见之后,国务院日前印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(以下简称《暂行办法》),并将于2019年1月1日起实行。
  在多方征求意见之后,国务院日前印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(以下简称《暂行办法》),并将于2019年1月1日起实行。根据《暂行办法》,今后纳税人在计算个税应纳税所得额时,除了在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受6项专项附加扣除:即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人。
  无独有偶,国税总局前几日也发布了《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》。这意味着中国的个税改革正式落地,减税降费拉开了新帷幕。中国财政部、国家税务总局相关负责人表示,个人所得税专项附加扣除实施后,减掉的税收都将实实在在地进入老百姓的腰包,这对于提振市场信心、推动经济高质量发展将发挥积极作用。
  减轻纳税人负担
  具体到这次《暂行办法》,6项专项附加扣除的范围及条件是如何规定的?通过哪些途径和方法进行扣除呢?
  记者梳理了本次新规的几个亮点。在子女教育方面,接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除,年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段也算;在大病医疗方面,在一个纳税年度内,扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除;在赡养老人方面,独生子女赡养老人按照每月2000元的标准定额扣除,非独生子女每人分摊的额度不能超过每月1000元,可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。
  受到人们关注的首套房贷利息支出,也给出了相应的优惠政策。在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的,按每月1500元扣除。除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的城市,按每月1100元扣除;市辖区户籍人口不超过100万的城市,按每月800元扣除。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除。
  专家告诉《中国产经新闻》记者,在原先5000元免个税的基础上,包括房地产在内实施的各项专项扣除,对于减轻人们税负压力有一定帮助。每个月1000左右的房贷利息和住房租金扣除,可以在一定程度上降低人们的经济成本。
  张先生是80后,女儿上小学,父母年满60岁,北京无购置住房、租房居住。自己正在攻读在职研究生学历,工资2万元每月。在不考虑“三险一金”的情况下,张先生在个税改革前,每月应缴纳个税3120元。今年10月1日后,他每月应缴纳个税1590元。在明年元旦后享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人四项专项附加扣除后,他每月应缴纳的税款降低为800元。
  可以说,减税几乎成为本次个税改革的代名词。一年至少3200亿元的减税额度分到1.8亿多人手里,不少工薪族将发现自己将不再交个税,或是少交几十、几百、几千甚至更多。
  减税效果凸显
  据悉,本次个税改革在三方面对已有的个税征管制度进行了修改:一是免征额,二是专项附加扣除,三是分类收税向综合收税过渡,目前已经付诸文件的就是前两条。
  专家表示,个税开始综合征收,是一次里程碑式的改革。这意味着我们每一个纳税人都有可能直接跟税务机关、跟政府打交道,尤其对有劳务收入、稿酬收入的个人而言。而专项扣除细则的推出,可进一步降低纳税人税收负担,根据纳税人实际情况减税,更有针对性、更公平合理。
  除此之外,国家税务总局还制定了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》、《关于自然人纳税人识别号有关事项》等配套举措。其中,《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》首次明确了纳税人享受扣除及办理时间、报送信息、留存备查资料、信息报送方式等细则。
  个税减税的背后有着深刻的意义。专家表示,不到半年就全面推开的个税改革,体现了税制的公平合理,强化收入的调节分配功能。首次引入的综合税制让几项劳动所得税负相同,起征点提高和三档低税率范围的扩大,意在降低中低收入者税负。而专项附加扣除让减税力度与家庭支出程度挂钩。
  通过专项扣除,未来会有更多的刚需人群更积极主动购房。国家对于改善首套住房的需求一直持鼓励态度,从2016年的房地产调控开始,对于刚需都实施了降准降息、财政补贴、货币化棚改安置等政策。基于此,明年买房的人也会越来越多。
  “尽管如此,仅仅是房贷利息、住房租金抵扣个税,还不足以解决房地产市场目前的问题。考虑到后续,政府有关部门可以考虑出台更多优惠政策。比如减少、降低房地产交易过程中的各种税费,增加共有产权房、租赁房、棚改房,多管齐下,以实现房地产市场供需两端的平衡。”
  对此,专家称,对于专项扣除的实施效果抱观望态度。当社会整体需求被增加了的自由支配资金推高,可能会形成一定程度的通货膨胀,继而一定程度抵消个税改革的减负作用。同时,工资、劳务、稿酬等合并成为综合征收后,对一部分群体究竟是增税效应还是减税效应,这也是有待观察的。
  有分析指出,对税务机关、扣缴义务人和纳税人来讲,专项附加扣除都是新事物。政策越细致、考虑越周全,后期实施过程中出现的问题就越少。下一步还要根据纳税人诉求及征管配套条件的成熟程度不断完善,始终从满足纳税人合理诉求出发,在完善政策深化改革中更好回应民众期盼,从而让更公平的税制助推中国经济行稳致远。
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只看该作者 沙发  发表于: 2018-12-27 18:14:26
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